Блог

Новый налоговый режим

С 1 июля 2022 г. в России действует новый специальный налоговый режим " Автоматизированная упрощенная система налогообложения". Так же как в свое время налог на профессиональный доход данный режим начал действовать в качестве эксперимента на территории четырех субъектов Российской Федерации: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Эксперимент будет длиться до 31 декабря 2027 года.
Суть налогового режима заключается в том, что налог исчисляет сам налоговый орган на основе данных, полученных из банка и от онлайн касс. Информация о налоговой базе и о сумме налога поступает в личный кабинет налогоплательщика. В личном же кабинете налогоплательщика ведется учет доходов и расходов (расходы - в случае если выбран объект налогообложения доходы минус расходы).
Данный налоговый режим могут применять юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые находятся в регионах эксперимента. Налог заменяет собой, за редким исключением, НДФЛ, налог на прибыль, налог на имущество организаций, НДС.  
Данный налоговый режим рассчитан на небольшие компании и ИП и имеет ряд ограничений, в частности:
  • налоговая база в год не более 60 млн рублей
  • средняя численность работников не более 5 человек
  • найм налоговых нерезидентов РФ
  • остаточная стоимость основных средств по РСБУ превышает 150 млн рублей
  • отсутствие филиалов и обособленных подразделений
  • ограничения по видам деятельности: банки, микрофинансовые организации, страховщики, инвестиционные фонды, частные агентства занятости и т.п.
  • организации с участием (за некоторыми исключениями социального характера), в которых доля участия других организаций составляет более 25%
  • иностранные организации 
  • посредническая деятельность, участие в договоре простого и инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом, концессионного соглашения
  • обстоятельства, препятствующие корректной работе режима: использование счетов и средств платежа в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных кредитных организаций, осуществляющие выплаты в натуральной и наличной форме, осуществляющие выплаты специальных видов доходов (выигрыши, экономия на процентах и т.д.)
Объектом налогообложения, как и при УСН, могут быть доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговые ставки составляют, соответственно, 8 и 20 процентов.
При этом ряд доходов и расходов при определении налоговой базы не учитывается (при УСН наоборот можно учитывать только прямо предусмотренные расходы).
В случае если налогоплательщик применяет в качестве объекта доходы минус расходы, то предусмотрен минимальный налог в размере 3 % т доходов. Предусмотрен и перенос убытка на будущие налоговые периоды при применении объекта налогообложения доходы минус расходы. 
Налоговый период - календарный месяц.
Перейти на данный режим можно либо с очередного календарного года, либо, для новой организации, в течение 30 дней со для постановки на налоговый учет.  

Фото с обложки: StellrWebUnsplash
Ведение дел Полезный материал Новости Оптимизация бизнеса